关于进一步规范财务报销管理 杜绝“白条入账”的通知

校属各单位、全体教职工：

为严格执行《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《政府会计制度》等国家财经法律法规，落实学校财务管理相关规定，进一步规范财务报销流程，保障学校资金使用合法合规、安全高效，杜绝 “白条入账”（即无正规发票、不符合规定的非正式票据作为报销依据）等违规行为，现就有关要求通知如下：

一、明确“白条” 界定与违规危害

（一）“白条”具体范畴

本通知所指“白条”，是不符合国家财经票据管理规定、无法作为合法会计凭证的非正式票据，主要包括但不限于以下情形：

收款方手写或打印，无税务监制章、财政票据监制章的收据、便条、欠条；

未填写付款单位名称、日期、经济业务内容，或金额大小写不一致、存在涂改的票据；

发票类型与经济业务实质不符（如购买办公用品使用餐饮发票报销）的票据；

过期作废发票、伪造、变造、套用其他单位发票等虚假发票；

仅以购物清单、付款截图、合同协议等替代正规发票作为报销依据（清单、截图、合同可作为发票附件，不得单独入账）；

其他不符合国家票据管理规定及学校财务报销要求的非正式凭证。

（二）违规入账风险

“白条入账”既违反国家财经纪律，还会造成学校财务核算失真、税务风险增加，极易引发审计问题，损害学校资产安全与声誉，全体教职工须高度重视，坚决杜绝此类行为。

二、规范报销凭证要求与入账流程

各单位及教职工办理财务报销业务时，须确保报销凭证合法、真实、完整、有效，具体要求如下：

优先取得正规发票：发生经济业务时，应主动向收款方索取符合国家规定的正规发票（含增值税专用发票、增值税普通发票），发票须加盖收款方发票专用章，票面信息（付款单位、日期、品名、数量、单价、金额等）填写完整准确，不得涂改；

行政事业性收费使用财政票据：涉及政府部门、事业单位收取的行政事业性收费（如手续费、工本费、检测费等），须取得财政部门监制的 “非税收入票据”“行政事业性收费票据” 等正规财政票据，票据须加盖收款单位财务专用章；

专项收费票据调整：自2025年9月5日起，收缴学费、住宿费等业务不再开具三联收据，统一出具行政事业单位往来票据、非税收入票据等合规票据。

三、落实主体责任与强化监督管理

（一）各单位履行首要责任

各单位负责人是本单位经费使用和报销管理的第一责任人，须严格审核教职工提交的报销凭证，重点把关凭证的合法性、真实性、关联性，坚决杜绝 “白条” 及虚假票据报销；对因审核不严导致的违规入账问题，将严肃追究单位负责人责任。

（二）财务处严格审核把关

财务处将进一步加大报销凭证审核力度，对不符合规定的 “白条”、虚假票据、信息不全的凭证一律不予受理，并向报销人及所在单位说明原因；对疑似违规报销业务，将暂停支付并开展核查，必要时联合审计、纪检部门共同调查。

四、其他事项

本通知自发布之日起执行，此前学校发布的财务报销相关规定与本通知不一致的，以本通知为准；若国家政策调整，将根据最新规定另行修订。

请各单位、全体教职工高度重视，严格遵照执行，共同维护学校财务秩序和资产安全，保障学校各项事业健康发展。

特此通知。

                         甘肃交通职业技术学院 

                            计划财务处

                          2025年9月5日